Rok 2026 przyniesie jedne z najbardziej znaczących zmian w systemie rozliczania podatku VAT w ostatnich latach. Kluczowym elementem nowych regulacji będzie obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF), który obejmie wszystkie przedsiębiorstwa. Oznacza to pełne przejście na ustrukturyzowane fakturowanie oraz istotne modyfikacje w zakresie ewidencji i rozliczeń VAT.
Jakie zmiany w rozliczaniu VAT wejdą w życie w 2026 roku?
Najważniejszą nowością będzie powszechny obowiązek korzystania z KSeF. Od 2026 roku wystawianie i odbieranie faktur będzie możliwe wyłącznie za pośrednictwem tego systemu, w jednolitej, elektronicznej strukturze. Zmiana ta wpłynie nie tylko na sposób dokumentowania sprzedaży, ale również na prowadzenie ewidencji VAT oraz raportowanie danych podatkowych.
Nowe przepisy mają na celu zwiększenie transparentności obrotu gospodarczego, ograniczenie nadużyć podatkowych oraz uproszczenie kontroli skarbowych.
Kogo obejmą nowe zasady rozliczania VAT?
Do stosowania nowych regulacji zobowiązani będą wszyscy czynni podatnicy VAT, niezależnie od tego, czy rozliczają się miesięcznie, czy kwartalnie. Obowiązek korzystania z KSeF obejmie również część przedsiębiorców zwolnionych z VAT, w szczególności tych, którzy:
- przekroczą limit 50 000 zł w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),
- dokonują importu usług.
W określonych sytuacjach obowiązek składania deklaracji VAT dotyczyć będzie także podatników, którzy formalnie zawiesili działalność gospodarczą.
Jak nowe przepisy wpłyną na zwolnienia z VAT?
Zwolnienie podmiotowe z VAT pozostaje utrzymane dla przedsiębiorców, których roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł. Zasada ta obejmuje również dostawy towarów i świadczenie usług objętych zwolnieniem przedmiotowym, wynikającym z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.
Podatnicy korzystający ze zwolnienia nie składają deklaracji VAT, jednak istnieją wyjątki. Obowiązek rozliczeniowy powstaje w sytuacji:
- przekroczenia limitu WNT,
- importu usług, nawet przy zachowaniu zwolnienia z VAT.
Czy w 2026 roku zmienią się stawki VAT?
Na ten moment nie zapowiedziano zmian w zakresie stawek VAT. Nadal obowiązuje podstawowa stawka 23%, a także stawki obniżone oraz preferencyjna stawka 0%. W przypadku wątpliwości dotyczących właściwej stawki dla konkretnego towaru lub usługi, rekomendowane jest uzyskanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) za pośrednictwem Krajowej Informacji Skarbowej.
Terminy składania deklaracji i płatności VAT
Obecnie deklaracje VAT oraz należny podatek należy złożyć i opłacić do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Termin ten dotyczy zarówno rozliczeń miesięcznych, jak i kwartalnych. Mali podatnicy mogą wybrać rozliczenie kwartalne, pod warunkiem wcześniejszego zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego.
Informacje VAT-UE składane są miesięcznie, również do 25. dnia miesiąca. Warto pamiętać, że każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku skutkuje naliczeniem odsetek. Wprowadzenie KSeF może w przyszłości wpłynąć na zmianę terminów rozliczeń, jednak szczegółowe rozwiązania nie zostały jeszcze ogłoszone.
