Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, która może być korzystna dla wielu przedsiębiorców, jednak nie każdy może z niej skorzystać.
Kto powinien rozważyć taki wybór? Kiedy jest on najbardziej opłacalny? Jakie są zalety tego rozwiązania? Odpowiadamy na najbardziej nurtujące pytania. Sprawdź, czy należysz do grona przedsiębiorców, którzy mogą skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2024 i 2025 roku?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to prosta forma opodatkowania, w której rozliczenia opierają się wyłącznie na uzyskanym przychodzie. W tym systemie nie ma możliwości odliczania kosztów związanych z działalnością gospodarczą. Wszystkie zasady są określone w ustawie regulującej zryczałtowany podatek dochodowy.
W latach 2024 i 2025 zasady te pozostają praktycznie niezmienione, a przedsiębiorcy mogą korzystać ze stawek dostosowanych do rodzaju prowadzonej działalności. Taki sposób opodatkowania upraszcza kwestie księgowe oraz redukuje formalności, co sprawia, że prowadzenie firmy staje się łatwiejsze.
Ryczałt jest szczególnie korzystny dla przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty uzyskania przychodów. Dzięki temu mogą skupić się na najważniejszych elementach swojego biznesu bez zbędnych komplikacji. Należy jednak pamiętać, że w tym modelu ograniczona jest możliwość korzystania z ulg i odliczeń, co może wpływać na wysokość należnego podatku.
Kto może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Podatnicy prowadzący własną działalność gospodarczą mają możliwość skorzystania z ryczałtu, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Dotyczy to przede wszystkim osób fizycznych, które zarejestrowały jednoosobową firmę w CEIDG. Ryczałt obejmuje różnorodne formy aktywności, takie jak:
- pozarolnicza działalność gospodarcza,
- wolne zawody,
- wynajem nieruchomości na cele prywatne.
Również spółki cywilne, przedsiębiorstwa dziedziczone oraz podmioty zajmujące się handlem rolniczym mogą skorzystać z tego rozwiązania. Decyzja o wyborze ryczałtu jest skierowana do przedsiębiorców, którzy generują uproszczone przychody. Nie można zapominać o zobowiązaniach związanych ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Warto również wziąć pod uwagę:
- ulgę na dziecko,
- możliwość korzystania z mikrorachunku podatkowego.
Jakie są zasady wyboru i rezygnacji z opodatkowania ryczałtem w 2024 i 2025 roku?
Przedsiębiorcy, którzy decydują się na opodatkowanie w formie ryczałtu, muszą złożyć odpowiednie oświadczenie do Naczelnika Urzędu Skarbowego. W formularzu PIT-28 lub PIT-28S bądź innym stosownym dokumencie należy zaznaczyć chęć korzystania z ryczałtowego sposobu rozliczenia.
Termin składania oświadczenia jest ściśle określony - należy zdążyć przed początkiem nowego roku podatkowego. Niedotrzymanie tego terminu oznacza konieczność wyboru innej metody opodatkowania.
W przypadku, gdy przedsiębiorca zdecyduje się na rezygnację z ryczałtu, powinien zgłosić ten fakt urzędowi skarbowemu. Osoby zmieniające metodę opodatkowania muszą pamiętać o wszystkich wymaganych deklaracjach PIT. Przejście na inną formę rozliczenia wymaga staranności i przestrzegania przepisów oraz terminów.
Podatnicy wykorzystujący ryczałt dokonują rozliczeń kwartalnych. Te obowiązkowe zgłoszenia pozwalają lepiej kontrolować wysokość należnego podatku. Wybór ryczałtu sprzyja przejrzystości w kwestii rozliczeń finansowych.
Jakie są stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku?
W 2025 roku stawki ryczałtu kształtują się w przedziale od 2% do 17%, a ich wysokość zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Oto szczegóły dotyczące stawek:
- Najniższe wartości, wynoszące zaledwie 2%, dotyczą sektora edukacji, usług medycznych oraz kultury.
- Dla drobnych usług i niektórych form wynajmu przewidziano stawki na poziomie 3%, 5,5% lub 8,5%.
- Przychody uzyskane z wynajmu mogą być obciążone stawką wynoszącą 8,5%.
- Branże, takie jak apteki czy sprzedaż części do pojazdów, obowiązują wyższe stawki, np. 15% lub nawet 17%.
- Niektóre usługi reklamowe oraz sektory usługowe mogą korzystać ze stawek 10%, 12% lub 14%.
Regulacje dotyczące podatków dla przedsiębiorców opierają się na skali podatkowej oraz określonych limitach przychodów. Jednym z nich jest próg wynoszący 2 mln euro. Nowy Polski Ład wnosi większą przejrzystość w ustalaniu stawek ryczałtu i umożliwia korzystanie z preferencyjnych metod rozliczeń. Warto jednak pamiętać o ograniczeniach związanych z ulgami podatkowymi oraz wysokością składek zdrowotnych.
Przeczytaj również:
Ryczałt ewidencjonowany a inne formy opodatkowania - co wybrać?
Ryczałt ewidencjonowany – na czym polega podatek ewidencjonowany?
